» Curso Lucro Real (IRPJ/CSLL)

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Opção 03 - Inscrições após 21/05/2018 R$ 520,00

 

Conteúdo Programático1

 

Objetivo

 

Apresentar, de forma objetiva e mediante o uso de exemplos e aplicação de exercícios práticos, os principais pontos-chave envolvendo a apuração do IRPJ e da CSLL das pessoas jurídicas submetidas ao regime do Lucro Real, em consonância com as alterações iniciadas a partir da MP 627/2013 (convertida na Lei 12.973/2014), que extingue o RTT – Regime Tributário de Transição – e realinha o RIR aos critérios contábeis atuais vigentes (CPC/IFRS). Avaliação do impacto destas alterações na determinação dos limites de ajustes na Parte “A” do LALUR e as novas contas a serem controladas na Parte “B” – regime de lucro real. Regramento dos limites para fins de distribuição de lucros ou dividendos isentos de IRRF e de dedutibilidade dos JSCP em 2014. A Nova ECF – Escrituração Contábil Fiscal (IN RFB 1.422/2013) e o novo leiaute e PVA da ECD (SPED Contábil) – comentários.

Imprenscindível trazer calculadora simples.

 

Público Alvo

 

Analistas e assistentes das áreas tributária ou contábil; coordenadores de área; estudantes; empresários, dirigentes e outros que desejem obter conhecimento da matéria.

 

Instrutor

 

Édison Remi Pinzon

 

Programa

 

Carga Horária: 16 horas

IRPJ/CSLL – Lucro Real

1 – Apuração da base de cálculo do IRPJ e da CSLL (lucro real)

1.1 – Periodicidade de apuração – vantagens e desvantagens

1.2 –Adições e exclusões ao lucro líquido – Parte A do Lalur/Lacs – classificação prévia e enquadramento

1.2.1   – Permanentes

1.2.2   – Temporárias

1.2.2.1 – Controle na Parte B do Lalur

1.2.2.2 – Controle por meio de subcontas do Ativo ou Passivo

1.3 – Adições e exclusões não aplicáveis para a base da CSLL

1.4 – Venda de ativo imobilizado para recebimento a longo prazo

1.5 – Compensação de prejuízos fiscais não operacionais (apenas IRPJ)

2 – Antecipações mensais obrigatórias – lucro real anual

2.1 – Percentuais aplicáveis de presunção sobre a atividade básica

2.2 – Demais receitas (ou resultados) operacionais

2.3 – Deduções e retenções admitidas

2.4 – Diferenças entre a apuração da estimativa mensal com base na receita bruta e acréscimos e o lucro presumido

2.5 – Balancetes de suspensão ou de redução

3 – Receitas e despesas computadas e seus efeitos

3.1 – Despesas incorridas

3.2 – Dedutibilidade – aspectos gerais

3.3 – Perdas no recebimento de créditos

3.4 – Multas e infrações

3.5 – Brindes

3.6 – Benefícios indiretos a sócios e/ou dirigentes

3.7 – Reembolso de despesas e rateio de despesas comuns

4 – Adições e exclusões – após a vigência da Lei 12.973/2014

4.1 – Juros sobre capital próprio

4.2 – Diferença de quotas de depreciação – fiscal e contábil

4.3      – Depreciação sobre AVJ da adoção inicial (deemed cost)

4.4 – Leasing financeiro

4.5 – Despesas pré-operacionais

4.6 – Encargos de empréstimos ou financiamentos atrelados à aquisição ou construção de bens do ativo

4.7 – Subvenções para investimento

5 – Apuração do IRPJ

5.1 – Como informar as deduções do IRPJ e CSLL na ECF

5.2 – Saldo a pagar, ajuste anual e saldo negativo – exemplos práticos

5.3 – Reflexos no preenchimento da DCOMP – Declaração de Compensação

 

*** ** Trazer lápis, borracha e calculadora. ** ***



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