Curso Lucro Real (IRPJ/CSLL) – “PRESENCIAL”

Apresentar a forma de apuração do IRPJ e da CSLL no regime de lucro real, com base no regramento instituído a partir da Lei 12.973/2014 e respectiva regulamentação com base no RIR e Instrução Normativa vigentes: obrigatoriedade e exercício de opção pelo regime, estrutura do Lalur e detalhes quanto às adições, exclusões e respectivos tipos de relacionamento na ECF; alinhamento e cruzamento de dados originados pelo plano referencial da RFB; Controles em subcontas exigidas ou através da Parte B do Lalur; desenvolvimento de exemplos para melhor fixação do conteúdo e consequente edição de exercício prático no PGE da ECF. Disponibilização de planilhas eletrônicas e de cópia de segurança da ECF com resposta do exercício prático de fixação após o curso.

** AO MENOS NO 2º DIA DE CURSO, O PARTICIPANTE DEVERÁ PREFERENCIALMENTE TRAZER NOTEBOOK COM O PGE DA ECF INSTALADO PARA DESENVOLVER EXERCÍCIO PRÁTICO DE APURAÇÃO DO IRPJ E EDIÇÃO NO PGE DA ECF **

Parte expositiva – com apresentação de situações do dia-a-dia, exercícios de cálculo da antecipação mensal obrigatória com base na receita bruta e acréscimos (Real Anual) e das Adições e Exclusões mais comuns – e parte com desenvolvimento no campo prático – apuração da base e do IRPJ Anual devido, com posterior edição no PVA da ECF.

Trazer notebook com MS Office Excel ou equivalente e a versão vigente do PVA da ECF instalado.

Carga Horária: 16 horas

Lucro Real (IRPJ/CSLL)

1 – Apuração da base de cálculo do IRPJ e da CSLL (lucro real)

1.1 – Adições e exclusões ao lucro líquido – Parte A do Lalur (registro M300A)

1.1.1 – Permanentes

1.1.1.1 – Vinculados com conta contábil

1.1.1.1 – Sem relacionamento

1.1.1.1.1 – Memória de cálculo (registro Y800)

1.1.2 – Temporárias

1.1.2.1 – Controle na Parte B do Lalur

1.1.2.2 – Controle por meio de subcontas do Ativo ou Passivo

1.2 – Adições, exclusões e controles não aplicáveis para a CSLL

1.3 – Compensação de prejuízos fiscais não operacionais (apenas IRPJ)

2 – Lucro real anual: antecipações mensais obrigatórias 

2.1 – Percentuais aplicáveis de presunção sobre a atividade básica

2.2 – Demais receitas (ou resultados) operacionais

2.3 – Deduções e retenções admitidas

2.4 – Diferenças entre a apuração da estimativa mensal com base na receita bruta e acréscimos e o lucro presumido

2.5 – Balancetes de suspensão e de redução

3 – Receitas e despesas computadas e seus efeitos

3.1 – Despesas incorridas

3.2 – Dedutibilidade – aspectos gerais

3.3 – Remuneração de administradores

3.4 – Perdas no recebimento de créditos

3.5 – Reembolso de despesas e rateio de despesas comuns

3.6 – Redução de juros/multa em parcelamento especial ou transação excepcional

4 – Detalhamento das seguintes Adições/Exclusões

4.1 – Assistência médica, odontológica, farmacêutica e social

4.2 – Multas por infrações, brindes e confraternizações

4.3 – Doações e contribuições a entidades civis, deduzidas diretamente do IRPJ devido e outras

4.4 – Quebras, perdas e furtos

4.5 – Benefícios indiretos a sócios e/ou dirigentes

4.6 – Royalties

4.7 – Variações cambiais - regime de caixa

4.8 – Juros sobre capital próprio

4.9 – Provisões e perdas estimadas de ativos

4.10 – Diferença de quotas de depreciação – fiscal e contábil

4.11 – Depreciação sobre AVJ na adoção inicial das IFRS (custo atribuído)

4.12 – Despesas pré-operacionais

4.13 – Encargos de empréstimos ou financiamentos atrelados à aquisição ou construção de bens do ativo

4.14 – Contratos de arrendamento

4.15 – Lucro diferido nos contratos superiores a um ano com entidades públicas

4.16 – Subvenções governamentais de investimento

5 – Prejuízos fiscais

5.1 – Constituição de prejuízo fiscal no período

5.2 – Compensação de prejuízos fiscais de períodos anteriores

6 – Apuração do IRPJ

6.1 – Deduções do IRPJ

6.1.1 – Incentivos fiscais

6.1.2 – Retenção na fonte

6.2 – Antecipações mensais obrigatórias (real anual)

6.3 – Controle do excesso não deduzido do PAT na Parte B

6.4 – Saldo a pagar e saldo negativo

7 – Desenvolvimento de exercício prático

** AO MENOS NO 2º DIA DE CURSO, O PARTICIPANTE DEVERÁ PREFERENCIALMENTE TRAZER NOTEBOOK COM O PGE DA ECF INSTALADO PARA DESENVOLVER EXERCÍCIO PRÁTICO DE APURAÇÃO DO IRPJ E EDIÇÃO NO PGE DA ECF **